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工程项目资金管理研究

作者:完美论文网  来源:www.wmlunwen.com  发布时间:2021/2/23 10:13:07  

摘要:对施工企业而言,高效的资金管理是项目可持续发展的基础。通过精细项目资金管理,贯彻“全员参与、提高意识、合理预算、强化考核”资金管理意识,建立项目资金管理模型来提高施工企业资金管理水平。在财务共享的大背景下,保证良性的资金周转,提高资金效益,共同促进业财一体化融合进度,为项目生产经营保驾护航。

关键词:施工企业; 工程项目; 资金管理;

一、施工企业资金管理的现状

(一)对上对下议价能力弱,资金缺口大

建筑市场竞争愈演愈烈,施工企业处于被动地位,首先低价中标成为建筑行业常态,其次施工过程中工程款合同约定付款比例低,剩余款项支付期限长,另外调差变更索赔等条款大部分约定为工程结算时考虑,导致施工企业大部分资金不能及时回收。此外项目施工工期紧张,大量资源投入需要大量的资金,特别是《保障中小企业款项支付条例》的实施,进一步增加了施工企业对下支付压力。对上应收款项难以回收,对下应付款项及时足额支付,造成施工企业资金缺口巨大。

(二)存贷双高,资金使用效益低

施工企业通常以独立工程项目为基础,资金交由项目进行管理,而项目点多面广,一定程度上造成了施工企业资金高度分散、难以统筹平衡。此外施工企业的资金存在境内外数千个银行账户中,资金受到业主资金监管或者以各类保证金的形式留存在项目部账户上,造成大量闲置,不能进行有效利用。与此同时却存在部分项目流动资金短缺的问题,导致公司整体存在大量银行存款余额的情况下,还需要向银行融资,形成“银行存款高、银行贷款高”的“双高”局面。

(三)资金预算流于形式,指导意义低

施工企业多为资金密集型,因此加强资金预算管理对于确保施工企业资金安全、持续平稳运行有着重要的意义。从当前企业预算实际情况看,主要包括年度、月度预算及旬预算,但大部分项目,从项目领导到普通员工,资金预算意识淡薄,资金预算流于形式,与实际存在较大偏差,对偏差也未进行有效分析,导致预算形同虚设,无助于项目管理。

二、工程项目资金管理存在问题及成因分析

(一)资金管理意识淡薄

当前,项目管理人员资金管理意识薄弱,工作中心大多在项目工程进度、安全、质量管理上,对整个工程项目资金缺乏深入分析预判,在前期利润高、资金充足的情况下,存在收到多少拨付款就支付多少工程款和材料款,没有做好资金使用计划,导致后期资金紧张,向公司借款。此外大部分项目管理人员没有经济意识,施工组织规划不科学,在施工过程中存在大量赶工、窝工情况,造成投入的大量材料、机械、人员的浪费,无形之中增加了项目的资金压力。

(二)资金预算缺乏刚性

在项目资金预算环节中项目管理层对资金预算管理意识比较淡薄,缺乏对预算成本的科学管控。管理人员没有直接参与资金预算管理,在实际财务预算环节,仅仅依靠经营部门及财务部门工作经验对历史数据进行汇总统计、计算,然后进行填报,管理层未加过多干涉,甚至未针对预算问题进行深入讨论便确定,准确性与科学性不足,这样的资金预算丧失了原本的意义;部分管理层认为资金预算就是对资金的计划与管理,未将资金预算单独在财务人员编制中列出来,使得整个编制无法对企业资金使用情况予以动态反映,缺乏及时性与前瞻性,由于概念混淆,导致资金预算在施工企业资金管控中无法顺利执行。

(三)资金管理缺乏标准

资金管理标准是为了保证项目部的资金安全,改善资金结构,合理配置资源,加速资金周转,合理调节资金,引导资金流向,提高资金使用效益。为规范资金管理工作,施工企业应通过建立考虑充分、设计合理的内部资金管理制度来保障资金管理模式的实施及与之配套的资金管理组织的良好运转,并且应具体量化,提高业务部门工作人员及财务工作者的积极性与主动性,加强资金管理专业技能培训,认真学习最新财务预算及管理标准,适当延伸、扩展财务职能。

三、加强工程项目资金管理的措施

(一)提高资金管理意识

项目管理人员应提高对项目资金管理的认识,亲自做好表率,重视资金管理内部控制的流程,构建项目资金管理体系,定期组织开展资金管理总结会,及时反馈项目日常资金管理活动存在的问题,积极寻找解决措施,形成“发现问题、解决问题、提交绩效”的良性循环,把握资金管理内部控制流程,并予以更新与完善。

项目资金管理不仅仅是财务人员的工作,是项目全体员工义不容辞的责任,施工企业部门工作人员要具备主人翁意识,将经济效益放在首位,围绕这个目标展开一系列活动。项目应建立完善的培训管理机制,从上到下贯彻全面预算理念,定期不定期组织项目部职工开展资金管理培训学习,组织培训的方式不限于座谈会、讲座、公开课等,宣贯集团最新制度和文件资料,有助于提高员工的专业素质,提升项目员工资金管理内部控制的意识,同时,建立内部奖惩机制,将工作的实际效果与绩效考评挂钩,提高员工参与项目资金管理积极性。

(二)强化资金预算考核

在全面资金管理系统中,其核心部分主要包括预算编制、预算执行、预算考核,不同机制既相互独立,由能够相互作用,形成一个循环,在施工企业项目资金管理中发挥着极为重要的作用,有利于控制各项资金管理活动。预算考核是资金管理中重要一环,发挥承上启下的作用,其主要用于对资金预算的考评,能够对资金应用起到约束作用,是项目资金管控的主要体现。下面,分别从事前策划、事中监督和事后考核三个方面谈谈预算考评:

1、事前策划:

构建施工企业全过程生产流程,确保预算管理工作渗透于每一个施工环节,加强细节管理与资金控制,提高预算审批的规范性,认真落实资金预算编排、申报审批以及管理执行等各项工作,使得预算管理贯穿闭环全程。需要涵盖以下三个方面:

(1)优化预算考核指标,其主要包括财务与非财务两个方面,涉及到业绩指标、经营利润、项目管理费等,应针对上述各个指标建立预算控制体系,引导项目人员完成计划目标;

(2)完善预算工作的考核奖励机制,需要注意的是,在设定绩效考核标准时,必须选择客观的指标,且与实际工作息息相关的内容,每一项指标作出详细、具体的说明,避免混淆,确保考核指标的客观性与可行性。其次,针对同一类别的考核要保证采用统一考核方法,保障公平、公正,避免产生负面影响。除此之外要采取激励措施,激发员工的参与热情与积极性。

(3)对施工管理要求进行全面分析,认真解读资金控制标准,对成本目标进行分解,增进各个管理部门对成本管理及目标的认知与了解,能够严格按照相关要求执行。其次,针对现场施工班管理人员要明确分工,权责统一,将责任下发到个人,确保各个部门员工能够完成目标,真正做到全员参与、全流程、全覆盖。

2、事中监督:

注重岗位人员权责问题。由于预算执行涉及到多个环节,任何一个环节出现问题都会影响整个预算。因此要在每一个节点安排专门的管理责任人,明确责任及权利,负责对相关问题的解决,避免某一节点对整个系统产生影响。可以将日志审计系统融入预算信息化系统中,对预算编制人员职责及权利进行适当的管控与限制,明确规定不得将个人账号给与他人登陆、修改,确保预算考核结果的准确性。

3、事后考核:

针对项目经营利润可以建立考核利润预算管理系统;与此同时要注重评估预算执行者的业绩。上述措施对于发挥预算的激励作用及约束作用有着重要的意义。

(三)构建项目资金管理模型

施工企业应构建项目资金管理模型,将项目资金管理制度细化到具体流程表格,使项目资金管理具体量化,有实际操作意义。在项目前期策划阶段,应编制项目整个工期现金流预测表,贯彻全员参与资金管理的意识,明确编制、调整、考核等环节流程的时间节点及责任人,将项目资金管理作为项目一项重点工作。

(四)加快信息化及业财融合进程

1、建立项目资金动态预测模型,项目资金管理应结合项目类型、不同阶段对资金的需求等,实时监测项目的资金管理活动,安排资金收付,提高资金使用效率。通过系统计算分析,了解资金使用情况及分部情况,增强预警水平,合理资金分配,保障资金的顺利运转。

2、把BIM技术与管理工作进行融合,通过BIM技术的的先进作用,来制定出一个合理的施工方案,同时,要使用BIM软件对已经完成的方案进行模拟,实现方案的优化处理,通过技术上的优化,加强对现场的管理工作,提升对工作人员的限制,严禁出现材料的浪费,可以有效减少项目开展过程中产生的费用,节约项目施工成本。

3、利用现代互联网信息技术,可以在网上对资金管理进行处理,其具有速度快、无地域、时间限制等优越性,不仅能够减少人力资源,而且能够提高工作效率。日常预算审批整个过程都应透明、公开,实现数据共享,财务系统、预算系统及支付系统三方应资源共享,更好的完成预算管理。

另外,要对现有的业财制度进行改革,各项生产经营活动均应围绕施工项目开展,另一方面,强化业财制度管理,施工企业生产经营主要围绕项目施工进行展开,推动业财融合的实施。实现预算管理、资金及成本管理的共享,在做好项目管控工作的同时,提供财务部署支持,对会计角色进行重新定位。分支机构决策性业务应共同参与,给予财务及管理制度保障,实现增值服务,创造价值。

四、结束语

综上所述,对施工企业而言,高效的资金管理是项目可持续发展的基础。通过精细项目资金管理,贯彻“全员参与、提高意识、合理预算、强化考核”资金管理意识,建立项目资金管理模型来提高施工企业资金管理水平。在财务共享的大背景下,保证良性的资金周转,提高资金效益,共同促进业财一体化融合进度,为项目生产经营保驾护航。

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