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企业高管失信行为原因及对策探讨

作者:完美论文网  来源:www.wmlunwen.com  发布时间:2021/3/23 11:45:00  

摘要:我国的企业高管的失信问题已经到了必须治理的时候,我国的企业发展的信用问题的产生既有同世界其他国家经济发展过程中一样的经历,也有其独特的地域文化特色。在治理过程中,我们也应该综合考虑到的各个方面,不能简单地认为单一的某种手段以完全解决这个问题,我们应该从多个角度多方位的来解决这个问题。对于失信这一问题,应该做长期治理计划。只有这样,才能建立和谐的经济社会。

关键词:企业高管; 失信行为;

随着时代的进步,我国的经济发展取得了瞩目的进步。然而,在我国市场经济繁荣的背后,经济的脆弱性却暴露出来。市场经济中的利益追求原则使企业背离了诚信原则。商品经济贸易逐利原则严重腐蚀了人们的精神领域,造成社会的信用缺失。近年来,我国高管人员失信问题严重,甚至出现了企业高管集体失信的情况。

目前,我国已进入市场经济时代。在建立社会主义市场经济的过程中,我们对市场经济的本质及其内在机制有了更加深刻的理解。在这一过程中,我们逐渐认识到,市场经济是信用经济。市场贸易只有良好的信用体系保证,才能实现健康发展。当市场交易主体信用缺失时,交易链将被打破,市场经济无法运行。近年来,在我国企业经营过程中,企业高层管理人员失信行为不断产生,乃至出现了企业高管为谋求利益而集体失信的情况。这一问题不仅严重影响了企业正常发展,还影响了社会的正常经济秩序。信用问题的存在,极大地增加了交易双方的交易成本,降低了市场效率,破坏了公平竞争的市场秩序,影响了我国的社会风气。企业信用问题目前已经成为了我国经济发展当中的重要问题。这一问题严重的干扰到了我国经济的正常发展,给企业乃至社会产生了严重的危害。

一、公司高管的范围

(一)根据我国公司法的相关规定,企业高管应该包括以下人员

高级管理人员,是指公司的经理、副经理、财务负责人,上市公司董事会秘书和公司章程规定的其他人员。

控股股东,是指其出资额占有限责任公司资本总额50%以上,或者其持有的股份占股份有限公司股本总额50%以上的股东;出资额或者持有股份的比例虽然不足50%,但依其出资额或者持有的股份所享有的表决权,已足以对股东会、股东大会的决议产生重大影响的股东。

实际控制人,是指虽不是公司的股东,但通过投资关系、协议或者其他安排,能够实际支配公司行为的人。

关联关系,是指公司控股股东、实际控制人、董事、监事、高级管理人员与其直接或者间接控制的企业之间的关系,以及可能导致公司利益转移的其他关系。但是,国家控股的企业之间不能仅因为同受国家控股而具有关联关系。

(二)管理学中的公司高管定义

在我国,公司的管理层主要是由公司股东,董事,经理层,监事会这四方构成,他们之间互相监督,互相制约,共同构成了公司的管理层。

其中,股东大会是公司最高权利机关。它由全体股东构成,对公司重大事项作出决策,有权选举和解除董事,在公司管理方面具有绝对的决策权。股东大会是全体股东定期召开的会议,也是由全体股东组成的一个功能强大的公司制度机构。股东是企业的所有者,对企业行使管理权的组织。所有重要人事任免及重大业务决策,都需要经股东大会认可和批准才可以得到生效。

董事会由各个董事成员构成,控制公司内部事务,并且对外则代表公司进行经营决策。公司的董事会,由股东大会选举产生。董事会设董事长一人,副董事长一人,董事长、副董事长由董事会选举产生。董事任期为三年,任期可连任。在任期届满前,董事不得无故终止职务。

监事会由监事组成,是由股东大会选举产生监事的和由公司民主选举产生的监事构成,是对公司的业务活动的监督和检查的法定常设机构。监事会,也称为公司委员会,是股份公司必要的法律监督机关,是在股东大会的领导下,对董事会和总经理行使内部监督职责的组织。

经理是公司日常经营管理的负责人,由董事会决定聘任或者解聘。经理应向董事会负责,可以由董事会和股东成员担任,也可以由非股东职业经理人担任。也是公司对外活动的代表,其行为就是公司的行为,即使其行为违反了公司章程和董事会授权规定的权限范围,一般也都视为公司行为,后果由公司承担。

在本文中,高级管理人员是指公司的管理层中担任重要职务,负责经营管理公司,掌握重要信息的人员,包括经理、副经理、财务负责人、董事会成员,监事会和公司股东。

二、高管失信行为

高管失信,主要是指企业的高级管理人员刻意违背法律道德习俗去侵害他人利益从而使自己达到获利的目的。企业的高级管理人员的失信行为,本质上是在追求个人的权利和利益的行为,会牺牲其他利益相关者的利益。例如,公司经营者侵占股东财产。其驱动因素是为自己谋取私利,其结果是严重伤害到了企业和投资者以及其他的利益相关者。高管失信种类多种多样,可根据不同形成的原因,失信行为可以分为不同类型,主要包括:

(一)不可抗力的客观因素造成的失信行为

例如,由于地震,战争等自然因素,或如市场变化,技术创新和其他不可抗力因素。这使得企业丧失践行诺言的客观条件以致的失信行为。其特点是失信行为不以当事人的主观意志为转移。属于客观因素,失信人没有办法改变这一失信情况的产生。

(二)由主观因素造成的失信行为

包括由于对方的失信行为使得企业无法履行诺言,以及本方有守信的可能,但是为谋求利益而故意失信的行为。当然在失信行为当中绝大多数是由主观因素所导致的,即是由于行为当事人的过失或故意等主观过错。

第一种因素是由于自然灾害等不可抗力因素所导致,企业没有办法通过改变行为来改变这一状况。在本文当中,我们主要研究的是由第二种因素所导致的失信行为,即由主观因素所导致的失信行为。

三、高管失信的理论基础

(一)契约理论

企业契约理论是指企业作为—种社会组织,在民事性质活动中,与其他社会组织发生民事关系时,有关行为、方式、内容应遵循地位平等、志愿、协商一致、诚信守约、享有权利并履行义务原则的理论。在这一理论下,企业成为企业经营者和所有者,即股东和管理层的契约。而这两者之间存在着一定的利益冲突,加上两者之间的信息不对称,这导致了企业高级管理人员会危害其他利益相关者的利益的。不同的企业之间的贸易同样可以理解为是契约的制定与履行,但在贸易的过程中,由于信息的不对称,会导致一系列的失信行为的产生。

(二)委托代理理论

委托代理理论是制度经济学契约理论的主要内容之一,主要研究的委托代理关系是指一个或多个行为主体根据一种明示或隐含的契约,指定、雇佣另一些行为主体为其服务,同时授予后者一定的决策权利,并根据后者提供的服务数量和质量对其支付相应的报酬。授权者就是委托人,被授权者就是代理人。

四、原因分析

(一)委托代理问题

本质上来说,委托代理是一种契约关系,那么在这样的一种契约的约束之下,委托人会赋予代理人经营决策权,并且要求代理人履行相应的职责。在这里,我们假设委托人和代理人双方都是理性的,都是愿意追求自身利益最大化的主体,这样就会导致委托人和代理人的目标不一致。这会产生代理人的的意志并不能完全代表委托人的意志的情况。因此,代理人的各种经济行为可能并不能够代表委托人的意愿,从而会直接或者间接地侵害委托人的经济利益,这种利益被侵害就是代理成本。在利益驱使下,管理层一方面会为了自己的私利而进行过多的在职消费和过度投资,进而损害了投资者,债权人以及股东的利益。另一方面,由于管理层只拥有管理权而没有所有权,所以在工作上很可能会产生消极怠工的情况,也就是在其位不谋其政。基于以上两种情况的存在,再加之股东没有办法及时准确的得知经理人在管理方面的情况,也无法知晓公司具体的运营情况。管理层在进行公司的经营管理,投融资活动时,会利用其权利控制的企业内部的自由现金为其谋取私利。

(二)政府管理不到位

在我国最初的计划经济体制下,信用资源全部都由政府掌控。再加上政企不分的经济体制,企业与企业的关系、政府与企业的关系、员工与企业的关系都是由政府联系起来的。信用通过政府来得到保障的,通常用政府的信用来代替各个主体的信用。而改革开放后,随着市场化水平的不断提高,信用资源发生了巨大的变化:政府拥有政府的信用,企业有了企业的信用,个人有了个人信用。每个独立的机构都有自己的信用。不同信用主体间的信用分离。但是在经济贸易过程中企业的信用体系并不完善,甚至有些企业的高管认为市场经济的追求利益的原则与企业的诚信原则互不相容。在这一思想下,这些企业的高管放弃了诚信原则。而对企业的发展产生了许多的危害。在改革开放之前,弄虚作假,企业高管的失信的情况十分的少见,改革开放之后,企业高管的失信行为屡见不鲜。可以说这一现象是由社会经济转型过而产生的问题。一些企业家认为,商场便是战场,企业家可以为了实现自己的经济利益而放弃诚信原则。与此同时,政府的趋利性增加,对于企业的监管也不到位,这双重作用之下,导致企业高管信用缺失。

(三)法律制度不健全

诚信原则是我国法律体系中的一项重要原则。这一原则要求我们在一切社会经济活动中保持诚信,不损害他人和社会的利益。以此来保障社会经济活动的顺利有序的进行,以确保个人利益和社会利益的均衡发展。然而,作为经济支柱和现代社会发展的基石,诚信原则在现实生活中一直没有得到重视。由于我国的法律制度不完善,使得在过去几十年的教育中并没有贯彻诚信的理念、相关部门的诚信意识缺失、交易主体信用缺失。这不仅会影响着我国和谐社会的建设,还会损害我国在国际社会上的声誉。因此,通过法律手段重新树立诚信意识,完善制度,提高国民的思想素质,减少企业高管的失信行为势在必行。

中国的现行法律制度的不完善,是企业诚信的缺失的一个重要因素,虽然现在中国的社会主义法制建设取得了辉煌的成就,但由我国仍处于社会主义初级阶段,我国的法制建设也需要一个渐进的过程。自改革开放以来,我国的法律不断调整和完善。但是伴随着经济贸易的快速发展,在商业贸易过程中会不断地产生新的问题。我国法律对企业的一些违法行为得不到有效的监督和约束,给一些企业的违法经营活动留下了可能,法律制度的不完善导致高管失信的可能性大大的增强。而且由于失信成本过低,失信会获得极大的效益,使失信人员重视法律后果。

(四)信息不对称

在经济贸易过程中,信息是不对称的。就企业的行为而言,不完善市场的主要表现是企业间信息不对称,如企业信用缺失。

在我国,由于受到了经济发展水平的限制,信息的不对称已经成为了我国经济贸易当中的一个很普遍的现象。交易双方的信息不对称使得欺诈、失信行为的产生成为了可能。例如,如果交易中一方拥有更多的信息,这就有可能向对方提供更多的虚假信息而向对方隐瞒真实的情况,从而达到不当得利的目的。信息不对称客观上使得信息缺失方被欺骗,失信者频频得逞。在市场经济条件下,交易双方难以相互监督对方的行为。企业作为经济市场上最为基本的主体,企业信用的好坏决定了市场的好坏,研究企业信息的透明度对于企业的发展有着重要的意义。

五、研究对策

(一)建立有效的职业经理人市场

有效的经理人市场有助于管理者的道德行为规范发挥作用。职业经理人市场的建立可以将高管的道德水平与企业高管的评价体系结合起来。具体来说,如果一个企业的高管,诚实守信,那么市场对其水平会给予更高的评价,所以在他以后职业生涯中,它会得到更好的待遇。反之,在他以后的职业生涯中,他将会遭到抵制,从而被降低薪酬。通过对职业经理人市场的激励和约束,最终将会使企业高管守信。

基于此,我们基本可以建立一套企业高层管理人员的约束机制。诚然,这套机制要取得预期效果必须依靠社会制度环境的支持。但是这套约束机制如果可以实现的话,将起到制度环境的硬约束所不能起到的作用,从根源上遏制企业高管人员失信现象的出现。

(二)加强法律制度的建设

信用是企业发展的基石,也是市场正常运行的保证,在改善市场贸易的信用状况时,可以通过立法的角度来解决问题,通过完善我国的法律体系来改善市场的信用状况。面对不断产生的新的问题,针对问题而制定相应的法律法规进而解决问题。

我国目前没有明确和完善统一的信用法律法规。地方政府制定虽然制定了有关信用的法律政策,但这些并不能解决我国存在的信用问题,否则不能产生今天这样的信用危机。一方面,各地制定的标准不统一,层次不尽相同。另一方面,我国还没有统一、科学、规范、有效的信用立法。因此,有必要尽快实施我国的信用立法。

社会信用体系建设是一个系统工程,不仅取决于道德约束,更重要的是依赖于法律约束。完备的法律制度可以通过规范企业行为和事后的惩罚机制,有效保护受害人的合法权益,追究侵权人的违约责任。因此,政府必须加快立法步伐,加大打击力度,严格执法,使法律真正成为维护社会信用关系的有力武器。我们必须通过法律手段建设良好的市场氛围。遏制企业高管的失信行为需要法律的力量,需要把规范社会经济贸易上升到法律层面。然而,当前,我国的法制建设还比较落后,法律尚存在一些漏洞,因此必须建立健全的法律制度。做到有法可依,违法必究。这样子才可以减少企业高管的失信行为。我们应该尽快的加强信用制度的建设,我国目前的信用制度还是比较的落后,这严重的影响了市场的贸易秩序。这使得各种交易欺诈得以进一步的泛滥。因此,完善信用管理制度。建立企业信用管理体系,要把一切企业活动纳入法制轨道,保持良好的信用秩序。制定《政府信息公开条例》《企业信用管理条例》等法律、法规。建立和完善失信惩戒机制,加强执法,强化违约责任,增加失信成本,迫使其诚信。违反法律、违反合同或者侵害他人利益的,应当予以处罚。最终使得企业及企业高管失信行为减少。

(三)完善企业失信惩戒机制

作为社会信用体系最重要的组成部分,失信行为的惩戒机制是打击各种经济失信行为的重要组成部分。在市场经济活动中,大多违约属于道德范畴,没有明显的违法行为。按照法律的观点,失信往往是介于道德失范与欺诈之间的。通过司法调查和司法审判,大量违约和背信往往不能得到解决,这一直接后果是,奖励和惩罚的具体界限不明确,而使那些遵守承诺的人不能从中受益,失信者也不能得到应有的惩罚。因此,我们应该完善失信惩戒机制,建立完善的信息管理体系。将那些失信行为记录下来,并向市场公开。这可以是失信者与其他企业贸易的难度加大。建立完善的失信信息管理系统十分的有必要,它是整个信用体系整合链条中的一个关键环节。

失信惩戒机制的作用将体现在:如果个人不遵守规则所规定的失信惩戒制度,就会给自己的日常的经济贸易带来不便。如果企业有违约失信,这一失信行为也将会被记录下来,并且被公开,使得失信企业在贸易的过程中的难度加大,其在处理业务时也会被重点监督。目前,由于工商行政管理部门对企业监管不到位,而造成了企业高管失信频发。行政部门应该完善失信惩戒机制,提高企业高管的失信成本,只有让企业高管的失信成本达到了一个让企业难以承受的程度,才可以有效的减少企业高管的失信行为。对于企业的高管,有必要实行限制任职制度。对于有失行为的信高管的任职加以限制,并将其失信行为及时的公示,用以降低企业在贸易过程中的信息不对称,并建议在其所在的行业协会、社会组织、政府部门中的任职加以限定。

六、总结

我国的企业高管的失信问题已经到了必须治理的时候,我国的企业发展的信用问题的产生既有同世界其他国家经济发展过程中一样的经历,也有其独特的地域文化特色。在治理过程中,我们也应该综合考虑到的各个方面,不能简单地认为单一的某种手段以完全解决这个问题,我们应该从多个角度多方位的来解决这个问题。对于失信这一问题,应该做长期治理计划。只有这样,才能建立和谐的经济社会。

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